財經關鍵字：預計損失模型

依據目前會計準則規定，銀行的放款是採用「已發生損失模型」，
必須等到放款收不回來變成了呆帳，才可以依照過去資料提列損失。

如果是「預計損失模型」的方式，企業依照他們過去的經驗以及當期面臨的事件做評估，
只要放款對象出現繳息不正常，銀行就要提列損失。
如此一來，將會使得金融業放款或其他業務，提列損失的時間點大幅提前，
而且提列金額預估值都會提高，將會影響到金融業獲利表現。